風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不清或關(guān)聯(lián)性不足

　　(一)政策依據(jù)：

　　《管理辦法》第十一條：

　　“知識(shí)產(chǎn)權(quán)須為企業(yè)自主研發(fā)、受讓或并購(gòu)所得，且對(duì)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用。”

　　(二)典型案例：

　　某企業(yè)使用股東個(gè)人專利申報(bào)，因無(wú)法提供專利權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或獨(dú)占許可協(xié)議被駁回。

　　(三)規(guī)避策略：

　　2024年12月前完成知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記(轉(zhuǎn)讓協(xié)議需加蓋雙方公章);

　　提交《技術(shù)關(guān)聯(lián)說(shuō)明表》，圖文結(jié)合展示專利在產(chǎn)品中的應(yīng)用場(chǎng)景。
 

　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：研發(fā)費(fèi)用歸集不規(guī)范

　　(一)政策依據(jù)：

　　《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第四章：

　　“研發(fā)費(fèi)用應(yīng)通過(guò)輔助賬單獨(dú)歸集，未按規(guī)定歸集或比例不足直接取消資格。”

　　(二)常見(jiàn)錯(cuò)誤：

　　將生產(chǎn)人員工資、普通設(shè)備折舊計(jì)入研發(fā)費(fèi)用;

　　委托研發(fā)費(fèi)用未保留銀行付款憑證及合同。

　　(三)規(guī)避策略：

　　2024年起按項(xiàng)目設(shè)立研發(fā)費(fèi)用輔助賬(參考官方模板);

　　委托外部研發(fā)的，需簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同并在“全國(guó)技術(shù)合同登記系統(tǒng)”備案。
 

　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：材料邏輯矛盾

　　(一)政策紅線：

　　《工作指引》明確：

　　“研發(fā)項(xiàng)目、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)品須形成完整證據(jù)鏈。”

　　(二)典型問(wèn)題：

　　研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間為2024年，但對(duì)應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)日為2023年(時(shí)間倒掛);

　　科技成果轉(zhuǎn)化證明文件未體現(xiàn)與研發(fā)項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)。

　　(三)規(guī)避策略：

　　使用“研發(fā)項(xiàng)目-知識(shí)產(chǎn)權(quán)-成果轉(zhuǎn)化”映射表(如下圖)，確保時(shí)間軸與技術(shù)領(lǐng)域一致;

　　科技成果轉(zhuǎn)化材料需包含用戶報(bào)告、銷售合同、檢測(cè)報(bào)告“三件套”。

　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：人員資質(zhì)不達(dá)標(biāo)

　　(一)政策要求：

　　《管理辦法》第十條：

　　“科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)不低于10%，且需連續(xù)繳納6個(gè)月以上社保。”

　　(二)高危場(chǎng)景：

　　科技人員中包含實(shí)習(xí)生、勞務(wù)派遣員工(不計(jì)入總數(shù));

　　社保繳納單位與申報(bào)主體不一致(如母公司代繳)。

　　(三)規(guī)避策略：

　　2024年7月前完成人員架構(gòu)調(diào)整，確保社保、勞動(dòng)合同、崗位說(shuō)明“三統(tǒng)一”;

　　為兼職技術(shù)專家單獨(dú)建檔，留存每周到崗記錄及薪資支付憑證。
 

　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：審計(jì)報(bào)告與申報(bào)數(shù)據(jù)不一致

　　(一)政策原文：

　　《工作指引》第六章：

　　“專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告披露的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)，需與企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表一致。”

　　(二)致命錯(cuò)誤：

　　審計(jì)報(bào)告中的研發(fā)費(fèi)用比稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)高20%以上;

　　未披露審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)(需在認(rèn)定辦備案名單內(nèi))。

　　(三)規(guī)避策略：

　　2024年匯算清繳時(shí)，同步調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除數(shù)據(jù);

　　優(yōu)先選擇近三年參與過(guò)高企審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
 

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