一、稅前列支和稅前扣除的含義

　　稅前列支指的是在計算企業(yè)所得稅或者是個人所得稅之前，可以進行扣除出去，不納入所得稅的計算內(nèi)的項目。例如，企業(yè)支付給員工的社會保險費、住房公積金等，都屬于稅前列支，可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除，不用再計入成本費用。

　　稅前扣除指的是在扣繳所得稅之前，可以羅列作為支出的項目(成本、費用)等的項目，再換個簡單易懂的說法，其實就是把“支出”的項目計入成本費用。例如，企業(yè)支付給員工的工資薪金、職工福利費等，都屬于稅前扣除，可以在計算利潤時扣除，降低企業(yè)的會計利潤。
 

　　二、稅前列支和稅前扣除的區(qū)別

　　稅前列支和稅前扣除的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、稅前列支是在計算企業(yè)所得稅或者是個人所得稅之前進行扣除，而稅前扣除是在計算利潤之前進行扣除。這意味著，稅前列支只影響稅收利潤，不影響會計利潤，而稅前扣除既影響稅收利潤，也影響會計利潤。

　　2、稅前列支是按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行扣除，而稅前扣除是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行扣除。這意味著，稅前列支的扣除范圍和額度是固定的，不隨企業(yè)的實際情況而變化，而稅前扣除的扣除范圍和額度是靈活的，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況而調(diào)整。

　　3、稅前列支是在計算應(yīng)納稅所得額時進行扣除，而稅前扣除是在計算利潤時進行扣除。這意味著，稅前列支是在稅率之前進行扣除，而稅前扣除是在稅率之后進行扣除。因此，稅前列支的扣除效果要大于稅前扣除的扣除效果。

　　三、稅前列支和稅前扣除的運用

　　稅前列支和稅前扣除的運用需要遵循以下幾個原則：

　　1、稅前列支和稅前扣除不能重復(fù)計算。如果一個項目既屬于稅前列支，又屬于稅前扣除，那么只能選擇一種方式進行扣除，不能同時進行扣除。例如，企業(yè)支付給員工的住房公積金，既屬于稅前列支，又屬于稅前扣除，那么只能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不能再在計算利潤時扣除。

　　2、稅前列支和稅前扣除要符合稅法和會計準(zhǔn)則的規(guī)定。如果一個項目不屬于稅前列支，也不屬于稅前扣除，那么不能進行任何形式的扣除，否則會造成稅務(wù)違法或者會計錯誤。例如，企業(yè)支付給員工的罰款，既不屬于稅前列支，也不屬于稅前扣除，那么不能在計算應(yīng)納稅所得額或者利潤時進行扣除。

　　3、稅前列支和稅前扣除要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行選擇和優(yōu)化。如果一個項目既屬于稅前列支，又屬于稅前扣除，那么要根據(jù)企業(yè)的稅率、利潤水平、資金需求等因素，選擇最有利于企業(yè)的扣除方式。一般來說，稅前列支的扣除效果要大于稅前扣除的扣除效果，但也要考慮到稅前列支的扣除范圍和額度的限制，以及稅前扣除的扣除靈活性和成本控制的作用。
 

　　科泰集團(http://m.gzsgby.com/)成立14年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認定、省市工程中心認定、省市企業(yè)技術(shù)中心認定、省市工業(yè)設(shè)計中心認定、省市重點實驗室認定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發(fā)費用加計扣除、兩化融合貫標(biāo)認證、科技型中小企業(yè)評價入庫、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎、科學(xué)技術(shù)獎、科技成果評價、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號，及時獲取最新科技項目資訊!